《中華人民共和國(guó)刑法》第191條規(guī)定，明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒(méi)收實(shí)施以上犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金：

（一）提供資金賬戶的；

（二）協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價(jià)證券的；

（三）通過(guò)轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的；

（四）協(xié)助將資金匯往境外的；

（五）以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑。

◆逃稅案例

某銀行發(fā)現(xiàn)客戶趙某借記卡賬戶交易異常，每日有大量個(gè)人將款項(xiàng)存入該賬戶，交易頻繁，交易涉及全國(guó)大部分省市，北方城市較多，但單筆金額小，一般為千元左右，并定期通過(guò)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)將資金集中劃出。該銀行從基層網(wǎng)點(diǎn)獲取的客戶盡職調(diào)查信息反映，曹某為X保健品有限公司的法定代表人，在該銀行開(kāi)立了單位結(jié)算賬戶，但交易并不頻繁。

反洗錢監(jiān)管部門接收可疑交易線索后，對(duì)X保健品有限公司的背景情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)X保健品有限公司系中美合資企業(yè)，主要生產(chǎn)牙膏系列產(chǎn)品。根據(jù)上述信息，反洗錢監(jiān)管部門認(rèn)為曹某、趙某個(gè)人賬戶資金交易可能與公司行為存在內(nèi)在聯(lián)系，決定將可疑交易移送公安機(jī)關(guān)。經(jīng)公安機(jī)關(guān)偵查發(fā)現(xiàn)，X保健品有限公司法定代表人曹某在負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)期間，采用銷售不開(kāi)發(fā)票、收入不入賬等手法，將公司部分銷售收入?yún)R入原公司出納趙某在該銀行的個(gè)人賬戶內(nèi)，隨后再轉(zhuǎn)入其個(gè)人賬戶內(nèi)，隱匿銷售收入達(dá)4000萬(wàn)元，涉嫌偷逃增值稅500余萬(wàn)元。

案例評(píng)析

一、交易頻繁，單筆金額小，金額存在不規(guī)則性

趙某個(gè)人賬戶交易非常頻繁，且單筆金額小，沒(méi)有規(guī)則性，因此其資金交易應(yīng)該和經(jīng)營(yíng)行為存在某些內(nèi)在聯(lián)系。

二、工作日及雙休日都有大量頻繁交易

趙某個(gè)人賬戶頻繁交易不存在時(shí)間階段性，每天都有發(fā)生，因此鞏固了對(duì)其從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金結(jié)算的判斷。實(shí)際案例中，有些個(gè)人賬戶也會(huì)出現(xiàn)上述頻繁、單筆金額小的收付特征，但是注意觀察其交易的時(shí)間一般集中在國(guó)定假日及雙休日，經(jīng)偵查發(fā)現(xiàn)主要是由于國(guó)定節(jié)假日銀行停止辦理對(duì)公結(jié)算業(yè)務(wù)，一些企業(yè)為了保證節(jié)假日生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金結(jié)算的正常進(jìn)行，故選擇個(gè)人賬戶進(jìn)行資金結(jié)算，待工作日再將資金全額轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶。

三、資金來(lái)源地域分散，與個(gè)人所在單位的經(jīng)營(yíng)特征相符

該案中趙某賬戶資金來(lái)源地域非常分散，與其資金去向曹某所在單位經(jīng)營(yíng)牙膏的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)吻合。

◆詐騙案例

兩家公司的“老總”在QQ上要錢，會(huì)計(jì)立即匯款，不料把錢匯給了騙子。

警方介入后決定從贓款流向入手，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)兩家公司被騙的錢多次被轉(zhuǎn)賬，騙子的網(wǎng)絡(luò)賬號(hào)和網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬是在同一個(gè)IP地址上登錄的，而兩筆被騙的錢被充值到了一個(gè)支付寶賬號(hào)上，通過(guò)這些信息，鎖定了犯罪嫌疑人之一的潘某。潘某交代，他在朋友家吃飯時(shí)認(rèn)識(shí)了“阿陳”，對(duì)方說(shuō)“網(wǎng)絡(luò)詐騙來(lái)錢快”，潘某則說(shuō)自己能把錢“洗白”，兩人一拍即合，開(kāi)始了合作。隨后，潘某花700元，買了10張身份證及對(duì)應(yīng)的銀行卡、U盾，用來(lái)接收“阿陳”的贓款。每次“阿陳”利用網(wǎng)絡(luò)賬號(hào)詐騙得手之后，就打電話告知潘某。收到贓款后，潘某用網(wǎng)上銀行買游戲點(diǎn)券，在網(wǎng)上低價(jià)出售，再?gòu)慕壎ǖ你y行卡中體現(xiàn)，與“阿陳”分贓。

人民法院認(rèn)定潘某犯掩飾、隱瞞犯罪所得罪，判處有期徒刑7年，并處罰金10萬(wàn)元。

案例評(píng)析

一、提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

設(shè)置QQ密碼不要過(guò)于簡(jiǎn)單，且一定要對(duì)QQ密碼設(shè)置保護(hù)。不要隨便接收陌生人發(fā)來(lái)的郵件，防止因中了木馬病毒而導(dǎo)致QQ號(hào)碼被盜，盡量將財(cái)務(wù)電腦和其他電腦分開(kāi)，減少病毒傳染的可能性。聊天時(shí)，不要輕易向陌生人泄露個(gè)人信息。電腦要安裝殺毒軟件定期查殺。

二、公司、企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范資金進(jìn)出流程

接受領(lǐng)導(dǎo)重大工作指示特別是涉及款項(xiàng)往來(lái)等經(jīng)濟(jì)事務(wù)時(shí)一定要慎重，務(wù)必通過(guò)電話或者當(dāng)面進(jìn)行核實(shí)和確認(rèn)，盡量不要通過(guò)QQ等網(wǎng)絡(luò)工具進(jìn)行溝通，最大限度地減少因管理疏漏而給犯罪分子可乘之機(jī)。

◆地下錢莊案例

80多歲的香港人陳先生一直在內(nèi)地經(jīng)商，他與某國(guó)有銀行深圳一支行行長(zhǎng)沈海生認(rèn)識(shí)多年。因年紀(jì)大了，陳先生想把在內(nèi)地的產(chǎn)業(yè)賣掉，回頭香港養(yǎng)老。2012年年初，沈海生得知后，聲稱可以通過(guò)自己手中的外匯指標(biāo)，幫陳先生幫其手中的人民幣換成港幣，轉(zhuǎn)回香港，但需要200萬(wàn)元好處費(fèi)。陳先生同意讓沈海生幫忙。隨后，陳先生將6337余萬(wàn)元分3次匯到沈海生指定的李某賬戶上。前兩次轉(zhuǎn)賬后，陳先生的香港賬戶都有收到港元。第三次匯款后，陳先生的香港賬戶只收到了部分款項(xiàng)，還有800萬(wàn)元一直沒(méi)有收到。經(jīng)陳先生多次追問(wèn)，沈海生才承認(rèn)他根本沒(méi)有外匯指標(biāo)，而是通過(guò)地下錢莊操作。沈海生辭職潛逃時(shí)，仍有625萬(wàn)元沒(méi)有歸還陳先生。

根據(jù)警方調(diào)查，陳先生的錢匯入李某賬戶后，在短時(shí)間內(nèi)又被轉(zhuǎn)移到5個(gè)可疑賬戶，隨后又迅速向100多個(gè)賬戶轉(zhuǎn)移資金。警方對(duì)200多個(gè)銀行賬戶進(jìn)行梳理，一個(gè)地下錢莊逐漸浮出水面。

警方將葉鎮(zhèn)城、葉曉蓮、鄭曉生等30余人抓獲，搗毀地下錢莊窩點(diǎn)6個(gè)，查獲銀行卡300余張，涉案金額高達(dá)120億元。

案例評(píng)析

“地下錢莊”為逃避海關(guān)監(jiān)管，轉(zhuǎn)向利用職業(yè)“水客”少量多次非法攜帶貨幣出境洗錢。水客集團(tuán)被稱為“金融螞蟻”，小批量為“地下錢莊”攜帶超額貨幣處境。職業(yè)“水客”以40-55歲中老年無(wú)業(yè)婦女為主，入境時(shí)不攜帶違規(guī)物品，出境時(shí)攜帶貨幣以賺取少量的帶工費(fèi)。“水客頭”與帶鈔“水客”形成雇傭關(guān)系，一般由“水客頭”在境內(nèi)派發(fā)具有統(tǒng)一包裝標(biāo)識(shí)的貨幣到香港后由專人交接并支付帶工費(fèi)，已經(jīng)形成了一套分工明確的走私“作業(yè)”流程。

◆恐怖融資案例

B國(guó)的一家金融機(jī)構(gòu)報(bào)告有一個(gè)年收入1．7萬(wàn)美元的個(gè)人客戶，其賬戶一年的交易額卻達(dá)到356萬(wàn)美元。調(diào)查人員進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)這個(gè)人根本不存在，賬戶是用偽造的身份開(kāi)立的。

進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)這個(gè)賬戶與國(guó)外的一家慈善組織有關(guān)，賬戶被用來(lái)通過(guò)偽造的計(jì)劃為恐怖組織籌款。在B國(guó)，政府會(huì)另外再給慈善組織一筆捐款，約為捐贈(zèng)款的42％。所有進(jìn)入該賬戶的捐款都被調(diào)查，同時(shí)慈善組織也向政府主張權(quán)利要求政府兌現(xiàn)額外的捐款。實(shí)際上，捐款很快被退回了捐贈(zèng)人，所以慈善組織沒(méi)有收到任何真正的捐款。但是慈善組織卻保留了政府的捐款，詐騙了超過(guò)114萬(wàn)美元的資金。

案例評(píng)析

本案說(shuō)明有關(guān)聯(lián)的賬戶是如何被用來(lái)從事非法活動(dòng)，表明身份確認(rèn)程序的重要性，同時(shí)也表明監(jiān)管發(fā)現(xiàn)賬戶的異常交易對(duì)于識(shí)別洗錢和打擊恐怖組織的經(jīng)濟(jì)來(lái)源都是非常有幫助的。

（資料來(lái)源：https://www.sohu.com/a/315653844_100020183）